中国保险报：保险营销员减负须各方合力

    2014年是金融保险业对营改增进行相关调研、政策争取和系统改造的关键时期。营销员需要缴纳过高的税率已经影响到了部分人员的工作积极性，也引起了相关部门的重视。但只有通过各方合力，相互协调，才能让营销员减税落到实处。

    □本报记者 和平

    300多万营销员团队为保险业保费增长做出了重要贡献，也解决了一部分社会就业问题。但对于他们而言，需要缴纳营业税和个人所得税双重税负，且个税的起征点大大低于普通员工。在5月27日中国保险行业协会召开的2014年“营销员税负问题”专项工作研讨会上，各方呼吁减轻营销员税负。

    力邀各方支持

    保险业壮大有赖营销团队

    据了解，把营销员减税落到实处，需要出具一份完善的报告，并提供有力的数据支撑。目前中保协正在进行全行业数据的收集，进而汇总分析，提供有力的数据支持。中保协还电话调研了35家地方协会，收集到了大连、青岛、甘肃、山东、上海等地方协会的调研报告和材料。此外，中保协还将邀请外资保险公司提供英国、美国、日本和中国台湾等国家和地区的营销员税负相关的材料。

    据了解，在国外许多金融业发达的国家，保险产业的规模远高于银行产业，是金融业最大的产业，但国内保险业规模与银行业相差甚远。相对而言，营销员为保险业的发展壮大做出了重要的贡献。但如果没有相关政策保护，挫伤了从业积极性，会影响保险业的发展壮大。营销员的负担过重，特别是基层的营销员收入不是很高，税负也比较重，对保险业本身的经营有制约作用，对营销员的工作积极性及行业发展都有一些不利的影响。

    中税咨询集团高级合伙人宋宁先生认为，金融保险业“营改增”目前面临几个方面的问题，比如能否按照简易计税方法进行征收、营销员展业成本的厘定等。另外，营销员究竟应该定义为销售主体还是销售个体，税率的厘定也不尽相同。因此，通过保险公司、代理人、监管和财税部门等各方的沟通协调，最终达到稳定保险公司销售团队、为保险营销员减负的目的。

    双重税负标准饱受诟病

    据了解，目前营销员需要缴纳个人所得税和营业税双重税收。从目前营销员收入来看，各项税负约占营销员收入17%至20%，按照现行税法政策为五级个人所得税、营业税及附加。

    其中，个人所得税按照税前收入扣除营业税及附加后的60%作为应纳税额，应纳税额的起征点为800元，实际个人收入超过1333.33元起征个税；营业税及附加包含营业税、城建税附加、教育费附加，以税前收入2万元为起征点，按照5.5%征收，如：税前收入3000元以内，税率不超过6.7%；税前收入1万元以内，税率不超过14.3%。营销员总计的极限税率为税前收入的23%。

    中国平安保险(集团)股份有限公司相关负责人指出，目前保险营销员对于保险行业保费收入做出了重要贡献，与此同时，营销员还肩负着传递保险理念和保险文化的重要任务。此外，营销员还要为客户提供全面的服务保障和售后追踪。因此，营销员行业不仅为社会提供了几百万岗位，也为保险业的健康发展提供了重要支撑。而双重税负的缴纳会影响从业人员的积极性，进而影响团队的稳定性，因此为营销员减轻税负是一个重要的课题。

    此外，对于营销员来说，业绩忽高忽低是常事，如果将其佣金收入的税收在年底作加权平均，这一措施如果施行将在很大程度上减少业务员的营业税支出。

    个税缴纳远高于普通员工

    根据保监会《关于明确保险营销员佣金构成的通知》及国家税务总局《关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》规定，营销员佣金收入的40%作为展业成本而不纳入个税的征收范围，在佣金收入小于7339.45元时，适用于以下计算方式。营销员应缴纳个税=(佣金收入-佣金收入×40%-营业税及附加-800)×20%，营销员现行营业税的起征点是5000元，800元是固定的免税额度，据此计算，保险营销员的佣金收入超过1333.33元，就必需交纳个人所得税。

    根据现行制度，普通企业员工个税起征点提高到了3500元，惠及了众多人群，而营销员的个税起征点是1333元。同样是税前收入1万元的前提下，营销员税率不超过14.3%；普通工薪阶层在不扣除各项社会保险费的情况下，税率为7.45%，如扣除三金后，税率通常不超过3.5%。可见营销员所负担的个人所得税，远远高于社会平均水平。若能促成相关政府部门减轻对保险营销员的税负，对300多万保险营销员将是重大利好。

    随着CPI的高企，营销员展业成本也逐年上升，因此40%的展业成本扣除标准也受到了业内的质疑。有险企表示，目前公司营销员的展业成本高达60%，在成本扣除比例方面也应该随着市场的发展而变化。

    恒安标准人寿相关负责人指出，营销员面临要缴纳高额个税的难题，但如果险企将现有的营销员全部纳入正式员工管理，又面临着众多的劳动纠纷问题，让公司不堪重负，因此未来发展营销员经代团队还是未来发展的方向。

    此外，也有险企提出，公司为员工缴纳的有条件支取的养老金目前也要计入纳税基数，而这部分福利需要员工完成相应的工作年限才可以实现。因此营销员个人缴纳的社会保险费用在税前收入列支，一定程度上增加了营销员负担。研讨会上各家公司对于报告撰写进行了分工，与会各家公司分别加入主报告小组、数据处理小组、国别情况小组进行分头落实。